企業進行稅務籌劃，可以幫助企業合理的節稅、避稅、稅收返還等，下面來詳細了解淮南市公司稅收籌劃的意義和一些案例分享，淮南市有朋友想要了解節稅、稅收返還等稅收優惠政策的，可以咨詢小編了解。

 

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一、淮南市公司進行稅務籌劃的意義

1.有助于提高納稅人的納稅意識，抑制偷、逃稅等違法行為。稅收籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道，這在一定程度上減少了企業稅收違法的可能性。

 

2.有助于實現納稅人財務利益的最大化。稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，不繳不該繳付的稅款，有利于納稅人財務利益最大化。

 

3.有助于提高企業的經營管理水平和會計管理水平。資金、成本（費用）、利潤是企業經營管理和會計管理的三大要素，稅收籌劃就是為了實現資金、成本（費用）、利潤的最優效果，從而提高企業的經營管理水平。而正確進行納稅調整，正確計稅，正確編報財務報告，并進行納稅申報，也有利于提高企業的會計管理水平，發揮會計的多重功能。

 

二、公司稅務籌劃的一些案例分享

案例一：2000萬遺產傳給兒子還是孫子?遺產稅相差250萬!

一個老人有財產2000萬元，他有一個兒子，一個孫子。他的兒子、孫子都已很富有。假設遺產稅稅率為50%。如果這個老人的兒子繼承了財產后沒有增加也沒有減少財產值，然后遺贈給老人的孫子，孫子繼承了財產后也沒有減少和增加財產值，在孫子去世時再遺贈給他的子女，那么從遺產稅的角度來看，老人應該如何分配遺產?

1.若老人不進行稅收籌劃，則這個老人的財產所負擔的遺產稅為：

2000×50%+1000×50%+500×50%=1750萬元

2.若老人采用節稅方案，將財產遺贈給其孫子，這個老人的財產所負擔的遺產稅為：2000×50%+1000×50%=1500萬元

進行稅務籌劃后的結果：間接減少遺產稅250萬!

 

案例二：合伙制vs有限責任制稅收負擔率相差27%!

 

李某和兩位朋友打算合開一家花店，預計年盈利180000元，工資每人每月1600元。花店面臨合伙制和有限責任公司兩種形式的選擇。那么，從減少稅收的角度來看，哪種方式更佳呢?

 

1.合伙制形式下應納稅額的計算

每人應稅所得[(180000+ 1600×12×3)/3-1600×12]=60000

每人應納稅額=60000×35%-6750=14250

3位合伙人共應納稅額=14250×3=42750

稅收負擔率=42750÷180000=23.75%

 

2.有限責任公司形式下應納稅額的計算

企業所得稅稅額=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]=68904稅后凈利潤=180000-68904=111096

每位合伙人應納個人所得稅=111096÷3×20%=7406.43位合伙人共應納個人所得稅=7406.4×3=22219.2

共計所得稅數額=68904+22219.2=91123.2

稅收負擔率=91123.2÷180000=50.62%

 

案例三：企業如何通過變更企業納稅人身份來節稅?

易先生準備承包一個企業，承包期為2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期間，企業固定資產折舊5000元，上繳租賃費50000元，預計實現會計利潤53000元(已扣除租賃費，未扣除折舊費),易先生自己不領取工資。已知該地區規定的業主費用扣除標準為每月800元。在營業執照上，易先生目前面臨著兩個選擇，要么繼續使用原有企業的營業執照，要么將其變更為個體工商戶執照。哪種方式稅后利潤更高呢?

 

1.變更為個體工商戶

本年度應納稅所得額=53000-800×10=45000元換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元年應納稅額=54000×35%-6750=12150元實際應納稅額=12150÷12×10=10125元易先生實際取得的稅后利潤=53000-10125=42875元

 

2.仍使用原企業的營業執照

該企業應納稅所得額=53000-5000+50000=98000元

 

應納企業所得稅=98000×27%=26460元

 

易先生實際取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

 

應納個人所得稅=（21540-800×10）-1250=1458元

 

易先生實際取得的稅后利潤=21540-1458=20082元

 

案例四：如何通過調整薪酬結構來節稅?

某公司員工張先生每月從公司領取工資、薪金所得8000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。那么，張先生應納個人所得稅的稅額為：  (8000-3500)×10%-105=345元。為了幫張先生降低稅負，在不增加雇主費用的情況下，公司可以怎么做呢?

稅務籌劃方案：

公司為張先生提供給免費住房，工資下調到每月6000元，由于個人所得收入減少，個人應納稅款則會降低，而雇主的費用負擔不變。那么，張先生應納個人所得稅的稅額為指惠說況(6000-3500)×10%-105=145元。經過規劃，張先生降低稅負345-145=200元。

 

案例五：企業做何種納稅人稅負較輕?

某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年

應納增值稅額10.2萬元。那么該企業做哪種納稅人稅負會更輕?

 

稅務籌劃方案：

企業的增值率為(150-90)÷150=40%。無差別平衡點增值率35.29%,企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標準。分設后納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元。

 

案例六：企業獎金如何發放可減少個稅?

胡先生每月工資、薪金800元，其所在單位采用平時減少工資發放、年底根據業績重獎的方法，胡先生可獲得公司年終獎12000元。那么為了幫員工減少個人稅負，公司年終獎是該選擇一次性發放還是分批發放呢?

1.一次性發放

工資部分低于免征額，不用納稅獎金部分。應納稅額=12000×20%-375=2025元。

2.年終獎分三次下發

例如，公司采取年終獎分三次下發，12月、1月、2月每月平均發放4000元。工資部分低于免征額，不用納稅。12月、1月、2月獎金部分應納稅額=4000×15%-125=475元，三個月共納稅：475×3=1425元。

 

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